首先,是个税标准的上调——个税起征点从3500元变到5000元,这个是真减税。
接着,是国税与地税合并:自2019年1月1日起,社保费用将改由税务部门统一征收。
这两项政策的并举必将产生巨大的威力,催生企业用工方式的改变。
如何评价这一次税改?
个税事关每个人的利益,整体而言本次个税修改有进步,政策倾向中低收入者。
然而,仅仅关注个税是不够的,目前更值得关注的是社保征收的变化。
社保入税后的影响:企业用工成本增大,涉税风险增高。
一般而言,社保的缴存比例是企业20%,个人8%,因为缴存比例较高,很多企业都只采用最低的缴存基数缴存社保。
但这种现象在社保入税后将一去不复返了——更直白说,以最低社保为员工缴纳社保的做法将很难持续。
因为此时的社保变成了税的一种,不缴纳或者未足额缴纳社保变成了逃税行为,严重的将构成逃税罪……
换句话说
社保入税之后
将会有一批企业到了生死存亡的时候!
社保院研究员表示:
社保入税之后
企业用工成本至少上升30% !
不想好如何应对新政
“底子薄”的企业将命悬一线!
HR和企业经营者将会遇到前所未有的大难题:
1、企业负担大增,运转越来越艰难
2、社保不合规的现象有哪些?怎么鉴别?
3、如何依法、依规缴费纳税?
4、如何合法、巧妙的降低用人成本?
5、员工收入降低,高薪员工企业将要招不起
6、企业利润微薄化
7、HR下一步该如何替老板排忧解难,体现岗位价值?
8、HR后续的工作将要如何开展?
……
社保入税,HR除了裁员还能干嘛?
中小企业除了顾影自怜还能如何自救?
最简单粗暴的方式,就是严格依法缴纳社保,履行企业的社会责任。
但不免有这样的声音出现:
用工成本增大,企业承担不起,员工就要失业了!
员工自己不愿意缴纳社保,企业能怎么办?
此时,在合规的前提下,
进行有效的【社保入税】企业应对策略学习变得格外重要!
中国CFO(财务总监)高级研修班
新税收法规运用与涉税风险规避
2019年1月19日-20日 | 北京大学
★ 俞勤
★ 财政部企业会计准则委员会咨询专家
★ 中国企业内部控制标准委员会委员
★ 清华大学长三角经济研究院、深圳研究院、河北研究院特聘教授
【社保入税】企业应对策略研修班
“社保入税”企业应对策略
2019年1月21日 | 北京大学
★徐箐
★北京大学经济学院特聘讲师
★企业税收重大案件审理办公室部门主任
★税务行政复议委员会主任
★税收执法检查办公室主任
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第一讲
新征收模式,社保缴费违法乱象有哪些?
1.社保由税务部门统一征收的大环境、给企业带来的影响分析
2.社会保险缴纳方式的趋势
3.如何解决“应缴未缴”情况?
4.如何解决试用期员工“社保欠缴”情况?
5.如何解决因人事变动而出现的“社保漏缴”情况?
6.如何界定因“社保缴费基数不实”的企业责任?
7.会不会补征?会不会有罚款及滞纳金?
第二讲
社会保险可以秋后算账吗?
1.税务部门征收社保与人社部门征收社保的口径有何差异?
2.新征收模式下企业原来少缴、没缴社保的问题是否会被追责?
3.新征收模式下,合规化缴费,职工成本要承担多少?
4.在不涨薪情形下,招聘工作将面临怎么样的压力?
5.新征收模式下,如何调整传统用工的匹配方式或结算方式?
6.新征收模式下,使用学生实习、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是否纳入企业单方缴费基数?
7.新征收模式下,高收入群体缴费是否纳入三倍封顶?
8.新征收模式下,通过第三方人力公司社保违规是否会关联到本企业?
9.社保缴费基数、住房公积金和个税的金额是否要统一起来?
10.残疾人就业保障金征收可以避免吗?
11.三个月内的过渡期内,企业可以如何提前做好布局工作?
第三讲
降低社保缴费基数的有效办法
1.资总额≠个税基数≠社保基数
很多单位就直接按照发给大家的每月工资计算社保缴费基数,这就完全不对了。
你知道工资薪金中22项不需缴个税吗?
社保缴费基数是应发工资还是实发工资呢?答案也许都不是。
2.新个税修正案政策梳理与分析
扣缴个人所得税报告表:含税收入额=收入额+免征所得税+税前扣除项目
专项附加扣除(子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金)具体操作前瞻。
3.优化薪酬结构
薪酬模式重组,发挥每一笔钱的**能量
案例解析企业优化薪酬结构策略
选择不同工作时间制度依法降低加班工资支出
4.年终奖的存废变数与支付设计,避免全员社保基数增加
年终奖:发的不是钱,是智慧
年终奖的两面性
5.用工思维的革命——多元化用工
“灵活用工”的用工模式能否为企业带来更低的用工成本和更高的产能效率?
人力资源外包服务市场将有近20年的快速成长期,你们会选择使用吗?
企业人力资源外包中存在的风险及对策。
第四讲
社保统征及个税改革下的人资管理要点提示
1、明晰各类用工方式下的社保缴费与个税申报
临时用工的社保缴费与个税申报
劳务派遣的社保缴费与个税申报
退休返聘的社保缴费与个税申报
集团派遣的社保缴费与个税申报
2、规范各类津贴补贴的个税申报与纳税安排
差旅费津贴与误餐补助个人所得税纳税风险与规划
交通补贴与通讯补贴个人所得税纳税风险与规划
住房补贴、生育津贴个人所得税纳税风险与规划
防暑降温费、取暖费补贴个人所得税纳税风险与规划
3、理清各类保险金的缴费“关节”与个税待遇
免税保险金个人所得税纳税风险与规划
应税保险金个人所得税纳税风险与规划
企业年金与职业年金个人所得税纳税风险与规划
商业健康险个人所得税纳税风险与规划
税收递延型商业养老保险个人所得税纳税风险与规划
4、统筹奖金、福利发放模式与纳税规划
应税内部奖金个人所得税纳税风险与规划
应税外部奖金个人所得税纳税风险与规划
全年一次性奖金个人所得税纳税风险与规划
员工福利的发放口径、纳税风险与个税规划
辞退福利发放标准、发放方式与个税规划
5、警惕“工薪所得”转型下的个税申报风险
“工薪所得”向“经营所得”转型模式与风险提示
“工薪所得”向“财产所得”转型模式与风险提示
第五讲
新征收模式下,员工收入配置如何再设计?
1.如何调整员工部分补贴支出形式?
2.如何进行合理设计员工福利补贴?
3.如何积极建立企业年金和补充医疗保险?
4.形成对外有竞争力且内部公平的薪酬福利体系
5.薪酬与所得税的关系
6.节税筹划方法
学员感言
同学一声 一生同学
美好的时光总是行走匆匆。转眼参加北丰商学院财务班学习已近尾声。感谢财务班为 我们提供了一个分享知识、拓展视野的学习平台。针对财务管理而开设的系统性课程 和案例式教学让我们受益匪浅。
——苏州市建筑科学研究院集团股份有限公司 财务总监 任 凭
财务研修班这12天的课程,内容环环相扣,层层推进,非常精彩。我从事股权投资及企业并购的工作,老师们教导的许多崭新的理念,让我在实战中走了许多捷径。
——远邦控股集团有限公司常务 副总裁 闫 博
"书到用时方恨少”这句话在我们学习的过程中体现了它深奥的精髓。在我们在实施工作时候,有时候感到力不从心,无处下手,但是在学习了北大名师的课程后,突然就觉得茅塞顿开,醍醐灌顶!
——北京派尔特医疗科技股份有限公司 财务总监 甘广成
在百年学府聆听大师经典,在脑力激荡中集萃观点。每一次精彩绝伦的课程都能引发我们的思考,每一次感受的记录又将是教学相长的最好机会,感谢北丰这个平台!
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企事业单位总会计师、财务部长、财务总监、 财务主管、战略投融资等财经业内人士,董事长、董事、总裁、总经理、副总等企业财务决策和管理者。
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